Die Pensionszusage ist bei richtiger Gestaltung immer noch der mit Abstand effektivste Durchführungsweg, wenn es darum geht, die betriebliche Altersversorgung eines Geschäftsführers sicherzustellen. Allerdings ist bei der Auswahl der Anlagen sehr genau darauf zu achten, dass diese im Betriebsvermögen einer Kapitalgesellschaft eine vernünftige Nettorendite aufweisen. Deshalb sollte die steuerliche Behandlung der gewählten Kapitalanlage sehr genau betrachtet werden. Eine jährlich steuerpflichtige Kapitalanlage mit vielleicht 5% Bruttorendite wird nach Steuern und Inflation zu einer unserer Meinung nach völlig unrentablen Anlage, die lediglich zu einem hohen Liquiditätsaufwand für Ihr Unternehmen führt.
Auf den folgenden Seiten erhalten Sie einige Erläuterungen und Tipps zu Anlagen, die im Betriebsvermögen sinnvolle Nettorenditen aufweisen.
Die Sicherstellung Ihrer betrieblichen Altersversorgung sollte nicht nur Ihnen, sondern auch Ihrem Berater ein ernstgemeintes Vorhaben sein.
Verlassen Sie sich bei der Rückdeckung nicht nur auf 1-2 Anlagen.
Streuen Sie in verschiedene unabhängige Anlagen, verschiedene Märkte, unterschiedliche Zeiträume.
Ein einfaches Beispiel zeigt was bei der Konzentration auf eine Anlage geschehen kann.
Viele Geschäftsführer haben sich in der Vergangenheit leider auf eine Anlage verlassen. Meist wurde hier eine Anlage verwendet, die im Betriebsvermögen steuerlich sehr uneffektiv ist, da sie keine stillen Reserven bildet und voll steuerpflichtig ist. Eine Risikostreuung in verschiedenen Anlagen fand meist nicht statt. Leider lässt sich nun in der Praxis feststellen, dass die bei Abschluss erhofften Ablaufleistungen des öfteren nicht in der gewünschten Höhe eingetreten sind bzw. künftig eintreten werden. In der Realität führt dies nun dazu, dass die betriebliche Altersversorgung vieler Geschäftsführer durch die Wahl einer für diese Zwecke nicht optimalen Anlage nicht nur ins Wanken gerät, sondern durch die steuerliche Problematik eines Verzichtes teilweise völlig zusammenbrechen kann.
In unserer Präsentation können Sie erkennen, dass eine jährlich voll steuerpflichtige Anlage selbst bei 7% Bruttorendite immer noch sehr uneffektiv ist, wenn es um die Rückdeckung einer Pensionszusage geht.
Diese Tipps sind nur einige Hinweise zu den jeweiligen Themen und schließen einen Anspruch auf Vollständigkeit aus. Ein erfahrener Berater wird Ihnen helfen, diese Konzepte nach Ihren Vorstellungen und Wünschen noch weiter zu optimieren.
